Dubai ÁFA: mértéke, áfamentesség, tudnivalók
Mivel a Dubai ÁFÁ-t minden helyi szolgáltatásra és árura felszámítják, ezért Dubai adóilletőségű cégvezetőként fontos ismerned a működését. Tudd meg cikkünkből, hogy kell-e regisztrálnod a Dubai ÁFA alá, milyen ÁFA kategóriák léteznek és mire kell figyelned az ÁFA adminisztrációja kapcsán?
Dubai ÁFA: kinek kell regisztrálnia?
Ha az Egyesült Arab Emírségekben bejegyzett vállalkozásod adóköteles bevétele meghaladja 12 hónap alatt a 375 000 AED-t, regisztrálnod kell az ÁFA körbe. Emellett negyedévente ÁFA bevallást kell készítened, akkor is, ha nem keletkezett fizetendő ÁFÁ-d.
Akár önkéntesen is dönthetsz úgy, hogy áfakörös leszel, ha az előző 12 hónapban az adóköteles bevételed összértéke meghaladta a 187 500 AED-t.
Bármelyiket is választod, érdemes felkeresned egy Dubai könyvelés terén jártas szakembert vagy szakértői csapatot.
Dubai ÁFA kategóriák
Az Egyesült Arab Emirátusokban az ÁFA 2018. január 1-jével került bevezetésre, melynek során az alábbi ÁFA kategóriák jöttek létre.
5%-os ÁFA
Az ÁFA általános mértéke 5%, mely minden helyi szolgáltatásra és árura felszámításra kerül, amely nem a 0%-os áfakulcs alá tartozik.
0%-os ÁFA
A 0%-os ÁFA vonatkozik az alábbiakra:
- Áruk és szolgáltatások exportja
- Nemzetközi áru- és személyszállítás, valamint szállítással kapcsolatos szolgáltatások
- Számos közlekedési eszköz, például vonatok, tengeri hajók és repülőgépek, valamint az ilyen közlekedési eszközökkel kapcsolatos áruk és szolgáltatások
- Légi vagy tengeri mentésre vagy segítségnyújtásra tervezett repülőgépek és tengeri hajók
- Bizonyos nemesfémek befektetése
- Lakóépületek első bérbeadása vagy eladása, amennyiben arra az építkezés befejezését követő 3 éven belül kerül sor
- Kifejezetten jótékonysági intézmények számára tervezett épületek első bérbeadása vagy eladása
- Olyan épületek bérbeadása vagy eladása, amelyeket nem lakóépületből lakóegységekké alakítottak át
- Nyersolaj és földgáz kereskedelme
- Egyes oktatási szolgáltatások és a hozzájuk kapcsolódó áruk és szolgáltatások
- Szükséges és megelőző jellegű egészségügyi szolgáltatások és a hozzájuk kapcsolódó áruk és szolgáltatások
ÁFA mentesség
A következő tételek többnyire mentesülnek a Dubai ÁFA alól:
- Bizonyos pénzügyi szolgáltatások
- Lakóegységek szolgáltatása (bérbeadás vagy eladás), ha az ilyen értékesítés nem tartozik a 0 ÁFA kulcs alá
- Üres földterület
- Helyi személyszállítás
A pontos szabályozások megismeréséhez érdemes ÁFA szakértővel konzultálnod.
Dubai Áfa számítása
A tranzakciókban szereplő ÁFÁ-t úgy számíthatod ki, hogy az árat elosztod 21-gyel.
Példa:
Áfával együtt az ár = 330 AED
Számítás:
ÁFA az árban = 330 AED ÷ 21 = 15,71 AED
ÁFA feltüntetése a számlán Dubaiban
Dubaiban is számlát kell kiállítanod minden egyes termékértékesítésről vagy szolgáltatásnyújtásról.
Milyen kötelező adatoknak kell szerepelni a számlán?
Győződj meg arról, hogy az általad kiállított számlák tartalmazzák az alábbiakat:
- A számlán egyértelműen fel kell tüntetni a „TAX INVOICE” feliratot
- A számlakibocsátó fél nevét, címét és adóregisztrációs számát (TRN)
- A fogadó fél nevét, címét és TRN számát, ha ÁFA-nyilvántartásban szerepel
- A számla sorszámát, amely lehetővé teszi a számla azonosítását
- A kiállítás dátumát
- A teljesítés időpontját, ha az eltér a kiállítás időpontjától
- Az értékesített termékek vagy nyújtott szolgáltatások leírását
- Egységárat, a teljesítés mennyiségét vagy volumenét, a fizetendő ÁFA-kulcsot és a fizetendő összeget AED-ben
- Az esetlegesen kínált árengedmények mértékét
- A teljes összeget AED-ben
- A fizetendő adó összegét AED-ben és az alkalmazandó adómértéket
- Ha a vevőnél ÁFA bevallási kötelezettség merül fel, akkor a számlának egyértelmű utalást kell tartalmaznia erre, valamint a vonatkozó törvényi rendelkezésre kell hivatkoznia
Egyszerűsített számla kiállítása
A következő esetekben állíthatsz ki egyszerűsített adószámlát:
- Ha nem szerepelsz az ÁFA nyilvántartásban
- Ha a címzett szerepel az ÁFA-nyilvántartásban, de a számla értéke nem haladja meg a 10 000 AED-t
Az egyszerűsített számlának is tartalmaznia kell az alábbi adatokat:
- A számlán jól láthatóan fel kell tüntetni a „TAX INVOICE” feliratot
- A vállakozásod és a fogadó fél neve, címe és TRN száma, ha van
- Az adószámla kiállításának időpontja
- Az értékesített termékek vagy nyújtott szolgáltatások leírása
- A teljes ellenérték és a felszámított ÁFA összege
ÁFA nyilvántartása és adminisztrációja Dubaiban
Áfakörösként a vállalkozásodnak számos dokumentációt kell vezetni. Ahhoz, hogy a Dubaiban bejegyzett vállalkozásod maximálisan megfeleljen az ÁFA szabályoknak, érdemes szakértőkhöz fordulnod.
Kötelezően megőrzendő dokumentumok
Az alábbi dokumentumokat akkor is meg kell őrizned, ha nem vagy ÁFÁ-s:
- Mérleg és eredménykimutatás
- Bérek és fizetések nyilvántartása
- Befektetett eszközök nyilvántartása
- Az adott adóév végén vezetett leltári nyilvántartások és kimutatások, beleértve a beszerzett mennyiséget és annak értékét
- A leltári kimutatásokhoz kapcsolódó valamennyi készletszámlálási nyilvántartás az adótörvényben és egyéb jogszabályokban előírtak szerint
ÁFA körbe tartozó vállalkozás dokumentációja
A fentieken túlmenően az ÁFA nyilvántartásba bejegyzett vállalkozásodnak az Egyesült Arab Emírségekben a következő dokumentumokat kell megőriznie:
- Az összes beszerzett áruról és szolgáltatásról szóló nyilvántartás
- Minden beérkezett és kiállított számla, valamint adójóváírási jegyzék
- A készletből kivont (példál hibás), vagy a vállalkozáshoz nem kapcsolódó célra felhasznált áruk és szolgáltatások nyilvántartása, részletezve az ezek után fizetett ÁFÁ-t
- A termékek és szolgáltatások nyilvántartása olyan beszerzésekről, amelyek után előzetesen felszámított ÁFÁ-t nem vontak le
- Nyilvántartás az exportált termékekről és szolgáltatásokról
- A korrekciók vagy helyesbítések nyilvántartása számlákhoz vagy más dokumentumokhoz kapcsolódóan
Kötelező ÁFA nyilvántartás vezetése
ÁFA-regisztrált vállalkozásként ÁFA-nyilvántartást kell vezetned, amelyből kiderül:
- Az adóköteles beszerzések után fizetendő és előzetesen felszámított adó.
- A fordított adózással elszámolt adóköteles beszerzések után fizetendő adó.
- A könyvelésben aktívan vagy passzívan elhatárolt költségek adótartalma. Ide tartoznak azok a kiadások, amelyeket a tárgyévben kifizettél vagy lekönyveltél, de a következő vagy az előző év(ek)et terhelik.
| ????Információ |
| A fent említett nyilvántartásokat az adózási időszak végétől számított legalább 5 évig meg kell őrizned. Amennyiben a vállalkozásod ingatlan tulajdonnal is rendelkezik, az ingatlanra vonatkozó nyilvántartásokat 15 évig kell megőrizned. |
ÁFA visszaigénylése
Lehetőséged van visszaigényelni az üzleti tevékenységed során beszerzett termékek és szolgáltatások után fizetett ÁFÁ-t. Ehhez fontos a fenti ÁFA nyilvántartást megfelelően vezetned. Az egyes adóidőszakokban felmerült ÁFA összegét az adóbevallásban is fel kell tüntetni.
Fontos tudnod, hogy az alábbi költségek esetén az ÁFÁ-t nem igényelheted vissza:
- Szórakozással kapcsolatos költségek, például céges csapatépítő kiadásai
- Személyes célokra használt gépjárművek vásárlása
- Munkavállalókkal kapcsolatos kiadások
Dubai cég könyvelése profi segítséggel
Az ÁFA 2018-ban való bevezetése és a társasági adó 2023-as bevezetése óta a Dubai adózás még nagyobb körültekintést igényel. Dubai céged könyvelése terén teljes körű segítségnyújtással állunk rendelkezésedre, legyen szó Dubai cégalapításról, vízum ügyintézésről vagy a Dubai ÁFA könyveléséről.
Fordulj hozzánk bizalommal jogszerű és személyre szabott megoldásokért, és töltsd ki az űrlapot vagy vedd fel velünk a kapcsolatot.
forrás: https://u.ae/en/information-and-services/finance-and-investment/taxation/valueaddedtaxvat
